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Oggetto:
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CONTENZIOSO TRIBUTARIO

Oggetto:

TAX LITIGATION

Oggetto:

Anno accademico 2020/2021

Codice dell'attività didattica
MAN0504
Docente
Giuseppe Vanz (Titolare del corso)
Corso di studi
PROFESSIONI CONTABILI - percorso: Consulente Professionale A (Giurista d'Impresa)
PROFESSIONI CONTABILI - percorso: Consulente Professionale B (PMI e Family Business)
Anno
2° anno
Periodo didattico
Secondo semestre
Tipologia
Caratterizzante
Crediti/Valenza
10
SSD dell'attività didattica
IUS/12 - diritto tributario
Modalità di erogazione
Tradizionale
Lingua di insegnamento
Italiano
Modalità di frequenza
Facoltativa
Tipologia d'esame
Orale
Prerequisiti
Si richiedono le conoscenze di base del Diritto tributario, quali fornite nei pertinenti insegnamenti delle lauree triennali.
Oggetto:

Sommario insegnamento

Oggetto:

Obiettivi formativi

L'insegnamento si propone di offrire agli studenti una rappresentazione esauriente delle possibili controversie tra amministrazione finanziaria e contribuenti aventi ad oggetto i tributi (c.d. "liti tributarie", quali in particolare scaturenti dai provvedimenti impositivi e della riscossione dell’amministrazione finanziaria) e degli strumenti approntati dall'ordinamento per prevenirle o comporle (ravvedimento, autotutela, acquiescenza con riduzione delle sanzioni, accertamento con adesione, reclamo/mediazione, processo tributario, conciliazione giudiziale), tale da consentire agli studenti di orientarsi tra le opzioni date dall'ordinamento ai contribuenti per far valere le proprie ragioni nei confronti dell'amministrazione finanziaria.

Particolare attenzione sarà dedicata al processo dinanzi alle Commissioni tributarie.

Nella stessa prospettiva di prevenzione/composizione delle liti tributarie, saranno altresì esaminati gli ulteriori strumenti nazionali, internazionali ed europei di interlocuzione tra contribuenti e amministrazioni finanziarie diretti a definire, anche consensualmente, imponibili e imposte (interpelli, advance pricing agreements, adempimento collaborativo, mutual agreement procedures, ecc.).

 

The teaching module aims to provide the students with an exhaustive overview of possible disputes between the tax authorities and the taxpayers concerning tax (so-called "tax disputes") and of the instruments provided by the national legislation to prevent and settle them (active repentance, internal review procedure, acceptance with reduced fine, tax settlement proposal, complaint/mediation, tax trial, judicial conciliation settlement, rulings, advance pricing agreements, cooperative compliance, mutual agreement procedures and similar.). This will enable the students to gain a better understanding of the different options provided to taxpayers by the legislation in order to put forward their arguments when dealing with the tax authorities.

Oggetto:

Risultati dell'apprendimento attesi

Gli studenti acquisiscono conoscenze e capacità di comprensione del contenzioso tributario e sono in grado di individuare i possibili strumenti di prevenzione e/o composizione di liti tributarie relative a casi concreti semplici.
Gli studenti comprendono il linguaggio tecnico tributario del contenzioso tributario.

The students will acquire knowledge and skills to understand tax litigation and to identify the possible instruments to prevent and settle tax disputes related to simple, practical cases.

The students will also be able to understand the technical language of tax litigation.

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Modalità di insegnamento

Lezioni del docente tenute con un approccio teorico-pratico. Le modalità di erogazione saranno definite e comunicate prima dell'inizio delle lezioni, in relazione alle misure per contrastare il virus Covid-19 che saranno in vigore nel semestre di erogazione.

 

Lectures by the Professor with a theoretical-practical approach.

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Modalità di verifica dell'apprendimento

L'esame consiste in una prova orale. Le domande vengono articolate in modo tale da valutare sia la preparazione di base dello studente, sia la capacità dello studente di applicare a elementari casi concreti quanto appreso in teoria.

Nella sola ipotesi in cui venissero adottate nel corso dell'a.a. 2020/2021 misure restrittive per contrastare il virus Covid-19, l'esame si svolgerà non in presenza ma tramite l’applicazione Webex (nel qual caso gli studenti iscritti all’appello riceveranno tramite Esse3 un invito a partecipare alla sessione Webex).

The final exam will consist in an oral test. The questions will be formulated in such a way as to test the students' basic knowledge as well as their ability to apply theoretical notions to simple, practical cases.

In the case of restrictive measures to combat the Covid-19 virus, the exam will take place through the Webex application.

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Attività di supporto

Testimonianze ed esercitazioni.

 

Specific practice.

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Programma

Il programma è suddiviso in due parti.

La prima riguarda i procedimenti amministrativi, e quindi le attività e gli atti, attraverso i quali l’amministrazione finanziaria definisce in modo autoritativo o consensuale i tributi concretamente dovuti dai singoli contribuenti, e precisamente:

- Le attività conoscitive e di controllo delle Agenzie fiscali e della Guardia di finanza.

- Procedimenti e provvedimenti impositivi e della riscossione delle Agenzie fiscali.

- Gli strumenti approntati dall'ordinamento per prevenire e comporre le "liti tributarie": il ravvedimento, l'autotutela, l'acquiescenza con riduzione delle sanzioni, l'accertamento con adesione, il reclamo e la mediazione, la conciliazione giudiziale.

- Gli ulteriori strumenti nazionali, internazionali ed europei di interlocuzione tra contribuenti e amministrazioni finanziarie diretti a definire, anche consensualmente, imponibili e imposte (interpelli, advance pricing agreements, adempimento collaborativo, mutual agreement procedures, ecc.).

La seconda parte del programma riguarda la tutela giurisdizionale (cioè da parte di un giudice) riconosciuta ai contribuenti nei confronti delle attività e degli atti dell’amministrazione finanziaria di cui sopra, ed in particolare:

- Il processo tributario dinanzi alle Commissioni tributarie provinciali e regionali in tutte le sue fasi.

- Investigation activities by the Tax Agencies and Fiscal Police (Guardia di Finanza).

- Procedures for tax inspections and different types of tax assessment notices issued by the Tax Agencies.

- Instruments provided by the legislation to prevent and settle "tax disputes": active repentance, internal review procedure, acceptance with reduced fine, tax settlement proposal, complaint/mediation, tax trial, judicial conciliation settlement.

- Rulings, advance pricing agreements, cooperative compliance, mutual agreement procedures and similar.

- The trial before the Tax Courts.

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Testi consigliati e bibliografia

- Quanto alla prima parte del programma:

  AA.VV., Fondamenti di diritto tributario, Wolters Kluwer-Cedam, 2020, limitatamente ai capitoli settimo, ottavo e nono (quest’ultimo con esclusione del par. 5)

- Quanto alla seconda parte del programma, in alternativa a scelta dello studente, uno dei seguenti due volumi:

  F. Tesauro, Manuale del processo tributario, 5^ ed. (a cura di A. Turchi), Giappichelli, 2020, tutto con la sola esclusione del cap. 13, parr. da 1 a 12;

  oppure

  F. Pistolesi, Il processo tributario, Giappichelli, 2021, tutto con la sola esclusione dei parr. 5.1 e 5.2 e del cap. 8.

- Con riferimento ad entrambe le parti: materiali messi a disposizione dal docente sulla piattaforma Moodle.

 

AA.VV., Fondamenti di diritto tributario, Wolters Kluwer – Cedam, 2020, only chapters VII, VIII and IX

and

F. Tesauro, Manuale del processo tributario, 5^ ed. (a cura di A. Turchi), Giappichelli, 2020, all the book with the sole exception of chapter XIII; or, alternatively, F. Pistolesi, Il processo tributario, Giappichelli, 2021, all the book with the sole exception of paragraphs 5.1 e 5.2 and chapter 8.

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Note

Le modalità di svolgimento dell'attività didattica potranno subire variazioni in base alle limitazioni imposte dalla crisi sanitaria in corso. In ogni caso è assicurata la modalità a distanza per tutto l'anno accademico.

The methods of carrying out the teaching activity may be subject to variations according to the limitations imposed by the current health crisis. In any case, the remote mode is ensured throughout the academic year.

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Ultimo aggiornamento: 26/02/2021 09:24
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