- Oggetto:
- Oggetto:
DIRITTO PENALE COMMERCIALE E PENALE TRIBUTARIO
- Oggetto:
Tributary Criminal Law
- Oggetto:
Anno accademico 2020/2021
- Codice dell'attività didattica
- MAN0505
- Docente
- Andrea Perini (Titolare del corso)
- Corso di studi
- PROFESSIONI CONTABILI - percorso: Consulente Professionale A (Giurista d'Impresa)
- Anno
- 2° anno
- Periodo didattico
- Primo semestre
- Tipologia
- Caratterizzante
- Crediti/Valenza
- 10
- SSD dell'attività didattica
- IUS/17 - diritto penale
- Modalità di erogazione
- Tradizionale
- Lingua di insegnamento
- Italiano
- Modalità di frequenza
- Facoltativa
- Tipologia d'esame
- Orale
- Prerequisiti
- Trattandosi di un insegnamento di diritto penale commerciale e di diritto penale tributario, si richiede la conoscenza delle nozioni istituzionali di diritto commerciale e di diritto tributario.
- Oggetto:
Sommario insegnamento
- Oggetto:
Obiettivi formativi
L'insegnamento è volto all’acquisizione della conoscenza della norma penale tributaria, tanto nei profili generali, quanto con riferimento specifico ad alcuni dei principali reati fiscali ed intende consentire allo studente di conoscere la norma penale tributaria nei suoi profili generali, nonché di saper distinguere le diverse fattispecie di reati fiscali.The teaching is aimed at getting familiar with Tributary Criminal Law rules, within the general profiles as well as with specific reference to the most important tributary crimes. The course intends to enable students to know Tributary Criminal Law in its general profiles, and to be able to distinguish the various instances of tributary crimes.- Oggetto:
Risultati dell'apprendimento attesi
L'insegnamento si propone di fornire agli studenti strumenti idonei ad una valutazione critica e consapevole delle fattispecie penali in ambito tributario e mira a trasmettere allo studente la padronanza del linguaggio giuridico e della terminologia tecnica, con precipuo riferimento al diritto penale tributario.The theaching intends to offer students tools suitable for a critical and conscious evaluation of criminal instances in tributary environment.The course is aimed at enabling students to master the legal language and technical terminology, with particular reference to Tributary Criminal Law.- Oggetto:
Modalità di insegnamento
L'insegnamento è strutturato in lezioni frontali in aula. La frequenza delle lezioni è vivamente consigliata. Si rammenta che le registrazioni delle lezioni svolte in presenza saranno rese anche disponibili sulla piattaforma Moodle.The teaching is structured in formal in‐class lectures. Lessons attendance is strongly recommended. The recordings of the lessons held in person will also be made available on the Moodle platform.- Oggetto:
Modalità di verifica dell'apprendimento
L'esame è orale con domande dirette a verificare la conoscenza dell'oggetto del corso e la capacità dello studente di effettuare collegamenti tra i temi affrontati e di risolvere casi elementari.
Nel caso in cui non fosse possibile svolgere gli esami con presenza in dipartimento, gli esami di profitto di questo insegnamento si terranno in forma orale attraverso la piattaforma Webex con le seguenti modalità:
- a) dopo la chiusura delle iscrizioni su Esse3 gli iscritti all’appello saranno suddivisi dal docente in gruppi omogenei di circa 10 persone ciascuno;
- b) il docente comunicherà a ciascun iscritto, tramite mail istituzionale, l’indirizzo dell’aula Webex e l’orario per collegarsi il giorno dell’appello;
- c) il docente comunicherà l’esito dell’esame e lo studente/la studentessa dichiareranno se accettano o meno il voto;
- d) una volta accettato, il voto non sarà più rifiutabile.
Ogni studente/essa è invitato/a a leggere con attenzione il Codice etico di Ateneo (disponibile al link: https://www.unito.it/sites/default/files/allegati/01-08-2014/cod_etico_comunita_universitaria.pdf).
Al fine di scongiurare il rischio che i principi meritocratici vengano inquinati da condotte non consone, ciascun docente continuerà, con ancora maggiore rigore, a sorvegliare lo svolgimento delle prove di esame.
Eventuali comportamenti illeciti che saranno sanzionati in conformità al regolamento sul procedimento e le sanzioni disciplinari nei confronti degli studenti (https://www.sme.unito.it/sites/u005/files/allegatiparagrafo/20-07-2016/regolamento_sanzioni_disciplinari_scuola_di_management_ed_economia_0.pdf)
Oral examination with questions directed to test knowledge of the object of the course and the student's ability to connect the course subjects and to solve elementary cases.In the event that it is not possible to carry out the exams with presence in the department, the examinations of this teaching will be held orally through the Webex platform in the following ways:
a) after the closing of the enrollments on Esse3, those registered for the appeal will be divided by the teacher into homogeneous groups of about 10 people each;
b) the teacher will communicate to each subscriber, via institutional email, the address of the Webex classroom and the time to connect on the day of the appeal;
c) the teacher will communicate the outcome of the exam and the student will declare whether or not they accept the grade;
d) once accepted, the vote will no longer be refused.
Each student is invited to carefully read the University Code of Ethics (available at the link: https://www.unito.it/sites/default/files/allegati/01-08-2014/cod_etico_comunita_universitaria.pdf).
In order to avoid the risk that meritocratic principles are polluted by inappropriate behavior, each teacher will continue, with even greater rigor, to supervise the conduct of the exam tests. Any illegal conduct that will be sanctioned in accordance with the regulation on the procedure and disciplinary sanctions against students (https://www.sme.unito.it/sites/u005/files/allegatiparagrafo/20-07-2016/regolazione_sissioni_disciplinari_scuola_di_management_ed_economia_0.pdf ).
- Oggetto:
Programma
Il programma è suddiviso in due parti, concernenti, rispettivamente, i principi generali del diritto penale tributario ed i reati previsti dal D.lgs. 10 marzo 2000, n. 74 e successive modifiche.
Nella prima parte, i principali argomenti affrontati sono:- i rapporti tra le norme penali tributarie e i principi generali del sistema penale;
- il superamento della pregiudiziale tributaria;
- i rapporti tra sanzioni amministrative e sanzioni penali in materia tributaria;
- l’errore di diritto in materia tributaria;
- l’interpello e la normativa penale.
Nella seconda parte dell'insegnamento, si approfondiscono i reati tributari di maggior rilevanza, esaminando, in particolare, le seguenti fattispecie incriminatici:- i delitti di dichiarazione fraudolenta (artt. 2 e 3 del D.lgs. n. 74/2000);
- il delitto di dichiarazione infedele;
- l’omessa presentazione della dichiarazione annuale;
- l’emissione di documenti per operazioni inesistenti;
- la distruzione dei documenti contabili;
- l’omesso versamento di ritenute certificate;
- la sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte.
The program is divided into two parts, concerning, respectively, the general part of Tributary Criminal Law and the tributary crimes provided by Legislative Decree n. 74 of 2000. In the first part, the main subjects are:- the relations between the penal rules and the general principles of the penal system;
- the overcoming of the tributary preliminary ruling;
- relationship between administrative penalties and criminal penalties in tax matters;
- mistake of law in tax matters;
- ruling and Criminal Law.
In the second part of the teaching some of the most important tributary crimes will be analyzed; in particular, following incriminating issues will be thoroughly gone through:
- fraudulent tax return;
- false tax return;
- omitted submission of the annual tax return;
- release of documents for non-existent transactions;
- destruction of accounting documents;
- omitted payment of certified withholdings;
- fraudulent avoidance of the payment of taxes.
Testi consigliati e bibliografia
- Oggetto:
- A scelta tra:
Prima opzione, il seguente unico volume:
• E.M. Ambrosetti, E. Mezzetti, M. Ronco, Diritto penale dell’impresa, IV edizione, Zanichelli Editore, Bologna, 2016;Seconda opzione, i seguenti 3 volumi:
• A. Alessandri, G. Seminara, Diritto Penale Commerciale, Vol. I, I principi generali, G. Giappichelli Editore, Torino, 2018;
• G. Seminara, Diritto Penale Commerciale, Vol. II, I reati societari, G. Giappichelli Editore, Torino, 2018;
• A. Alessandri, Diritto Penale Commerciale, Vol. IV, I reati fallimentari, G. Giappichelli Editore, Torino, 2018.
- Oggetto:
Note
Le modalità di svolgimento dell'attività didattica potranno subire variazioni in base alle limitazioni imposte dalla crisi sanitaria in corso. In ogni caso è assicurata la modalità a distanza per tutto l'anno accademico.
In ottemperanza ai provvedimenti del Rettore e in adesione alle linee guida elaborate dal Dipartimento di Management, si comunica che gli esami di profitto di questo corso si terranno in forma orale attraverso la piattaforma Webex con le seguenti modalità:
- dopo la chiusura delle iscrizioni su Esse3 gli iscritti all’appello saranno suddivisi in modo casuale dal docente in gruppi omogenei di circa 15 persone;
- il docente comunicherà individualmente a ciascun iscritto, tramite e-mail istituzionale, l’indirizzo dell’aula Webex e l’orario per collegarsi il giorno dell’appello del corso;
- data la situazione emergenziale, non sono ammessi cambi di orario e di giorno; non è consentito far valere ragioni di urgenza per modificare l’ordine di convocazione per l’esame;
- all’esito di ciascuna interrogazione, il docente comunicherà la valutazione valida per il suo corso e lo studente dovrà dichiarare in quel momento se accetta o meno il voto.
Lo studente può sempre dichiarare di ritirarsi nel corso dell’interrogazione sino al momento della comunicazione della valutazione.
RACCOMANDAZIONI
- Consultate la vostra casella e-mail istituzionale, sulla quale viene inviata la comunicazione per lo svolgimento dell’esame con i riferimenti per il collegamento tramite Webex.
- Cancellate la vostra iscrizione da Esse3 se non intendete/non potete più sostenere l’esame del modulo. Questo consente al docente di organizzare al meglio i turni di interrogazione. Se Esse3 non vi permette più di cancellarvi, comunicate immediatamente al docente via e-mail la vostra intenzione di non prendere parte all’appello.
- Siate puntuali nel presentarvi nell’aula virtuale all’orario indicato, già muniti della tessera Smart Card al fine dell’identificazione.
- Leggete l’informativa privacy a vostra tutela presente su Moodle.
- Ogni studente è invitato a leggere con attenzione il Codice etico di Ateneo (disponibile al link: https://www.unito.it/sites/default/files/allegati/01-08-2014/cod_etico_comunita_universitaria.pdf) nei cui principi morali – a maggior ragione in questa situazione, nella quale le modalità di esame che dovremo adottare vi responsabilizzano di più – siamo tutti sicuri che vi riconoscete. Siete uomini e donne che presto troveranno collocazione nel mondo del lavoro: noi docenti abbiamo cieca fiducia nelle vostre qualità umane e a quelle ci appelliamo. Tuttavia il rischio che i principi meritocratici vengano inquinati da condotte non consone è immanente ed è per tale ragione che ciascun docente continuerà, con ancora maggiore rigore, a sorvegliare lo svolgimento delle prove di esame, orali e scritte, agevolato dagli strumenti di analisi inferenziale dei numerosi dati a nostra disposizione e dei software anti-plagio e anti-copiatura (per es. TURNITIN https://www.unito.it/node/4686), per evitare che il rispetto del merito sia appannaggio solo di alcuni. Oltre che moralmente riprovevoli, sono comportamenti anche illeciti che saranno puniti nei modi e con le sanzioni amministrative che il regolamento su Procedimento e sanzioni disciplinari nei confronti degli studenti prevede (https://www.sme.unito.it/sites/u005/files/allegatiparagrafo/20-07-2016/regolamento_sanzioni_disciplinari_scuola_di_management_ed_economia_0.pdf
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