Corso di studio in Professioni Contabili

Diritto tributario II + Diritto penale e commerciale II (modulo Diritto tributario II)

Tributary Criminal Law II

Anno accademico 2013/2014

Sommario insegnamento

• Obiettivi formativi
• Risultati dell'apprendimento attesi
• Programma
• Testi consigliati e bibliografia
• Note
• Strumenti didattici

Obiettivi formativi

Il corso è volto all’acquisizione della conoscenza della norma penale tributaria, tanto nei profili generali, quanto con riferimento specifico ad alcuni dei principali reati fiscali ed intende consentire allo studente di conoscere la norma penale tributaria nei suoi profili generali, nonché di saper distinguere le diverse fattispecie di reati fiscali.

Risultati dell'apprendimento attesi

Il corso si propone di fornire agli studenti strumenti idonei ad una valutazione critica e consapevole delle fattispecie penali in ambito tributario e mira a trasmettere allo studente la padronanza del linguaggio giuridico e della terminologia tecnica, con precipuo riferimento al diritto penale tributario.

Programma

Il programma è suddiviso in due parti, concernenti, rispettivamente, i principi generali del diritto penale tributario ed i reati previsti dal D.lgs. 10 marzo 2000, n. 74 e successive modifiche.
Nella prima parte, i principali argomenti affrontati sono: il superamento della pregiudiziale tributaria; i rapporti tra sanzioni amministrative e sanzioni penali in materia tributaria; l’errore di diritto in materia tributaria; l’interpello e la normativa penale.
Nella seconda parte del corso, si approfondiscono i reati tributari di maggior rilevanza, esaminando, in particolare, le seguenti fattispecie incriminatici: i delitti di dichiarazione fraudolenta (artt. 2 e 3 del D.lgs. n. 74/2000); il delitto di dichiarazione infedele; l’omessa presentazione della dichiarazione annuale; l’emissione di documenti per operazioni inesistenti; la distruzione dei documenti contabili; l’omesso versamento di ritenute certificate; la sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte.

1.Parte generale, un testo a scelta tra:
• G. Marinucci, E. Dolcini, Manuale di diritto penale, Giuffrè, Milano 2005;
• I. Caraccioli, Manuale breve di diritto penale, Parte Generale, Cedam, Padova, 2002.
2.Parte speciale di diritto penale tributario, un testo a scelta tra:
• A. Lanzi, P. Aldrovandi, Manuale di diritto penale tributario, Cedam, Padova, 2011;
• A. Perini, Appunti di diritto penale tributario, Giappichelli, Torino, 2008.

Note

• Materiale didattico
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