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Oggetto:
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DIRITTO PENALE COMMERCIALE E PENALE TRIBUTARIO

Oggetto:

Commercial Criminal Law and Tributary Criminal Law

Oggetto:

Anno accademico 2021/2022

Codice attività didattica
MAN0505
Docente
Andrea Perini (Titolare del corso)
Corso di studio
PROFESSIONI CONTABILI - percorso: Consulente Professionale A (Giurista d'Impresa)
Anno
2° anno
Periodo
Primo semestre
Tipologia
Caratterizzante
Crediti/Valenza
10
SSD attività didattica
IUS/17 - diritto penale
Erogazione
Tradizionale
Lingua
Italiano
Frequenza
Facoltativa
Tipologia esame
Orale
Prerequisiti
Trattandosi di un insegnamento di diritto penale commerciale e di diritto penale tributario, si richiede la conoscenza delle nozioni istituzionali di diritto commerciale e di diritto tributario.
Oggetto:

Sommario del corso

Oggetto:

Obiettivi formativi

L'insegnamento è volto all’acquisizione della conoscenza della norma penale tributaria, penale commerciale e penale fallimentare, tanto nei profili generali, quanto con riferimento specifico ad alcuni dei principali reati fiscali e societari ed intende consentire allo studente di conoscere la norma penale tributaria, penale commerciale e penale fallimentare nei suoi profili generali, nonché di saper distinguere le diverse fattispecie di reati fiscali e societari.

The teaching is aimed at getting familiar with Tributary Criminal Law, Commercial Criminal Law and Bankruptcy Criminal Law rules, within the general profiles as well as with specific reference to the most important tributary and corporate crimes. The course intends to enable students to know Tributary Criminal Law, Commercial Criminal Law and Bankruptcy Criminal Law in their general profiles, and to be able to distinguish the various instances of tributary and corporate crimes.

Oggetto:

Risultati dell'apprendimento attesi

L'insegnamento si propone di fornire agli studenti strumenti idonei ad una valutazione critica e consapevole delle fattispecie penali in ambito tributario e commerciale e mira a trasmettere allo studente la padronanza del linguaggio giuridico e della terminologia tecnica, con precipuo riferimento al diritto penale tributario, penale commerciale e penale fallimentare.

The theaching intends to offer students tools suitable for a critical and conscious evaluation of criminal instances in tributary and corporate fields.The course is aimed at enabling students to master the legal language and technical terminology, with particular reference to Tributary Criminal Law, Commercial Criminal Law and Bankruptcy Criminal Law.

Oggetto:

Programma

Il programma è suddiviso in tre parti.
La prima parte concerne i principi generali del diritto penale tributario ed i reati previsti dal D.lgs. 10 marzo 2000, n. 74 e successive modifiche; in particolare, i principali argomenti affrontati in relazione ai principi generali:

- i rapporti tra le norme penali tributarie e i principi generali del sistema penale;

- il superamento della pregiudiziale tributaria;

- i rapporti tra sanzioni amministrative e sanzioni penali in materia tributaria;

- l’errore di diritto in materia tributaria;

- l’interpello e la normativa penale.


Per quanto concerne i reati tributari di maggior rilevanza, sono approfondite le seguenti fattispecie incriminatrici:

- i delitti di dichiarazione fraudolenta (artt. 2 e 3 del D.lgs. n. 74/2000);

- il delitto di dichiarazione infedele;

- l’omessa presentazione della dichiarazione annuale;

- l’emissione di documenti per operazioni inesistenti;

- la distruzione dei documenti contabili;

- l’omesso versamento di ritenute certificate;

- la sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte.

Nella seconda parte del corso sono analizzati i principali reati societari previsti dal Codice Civile, mentre nella terza parte sono esaminate le più rilevanti fattispecie del diritto penale fallimentare.

The program is divided into three parts.

The first part deals with the general principles of Tributary Criminal Law and the tributary crimes provided by Legislative Decree n. 74 of 2000. As far as the general principles are concerned, the main subjects are:

- the relations between the penal rules and the general principles of the penal system;

- the overcoming of the tributary preliminary ruling;

- relationship between administrative penalties and criminal penalties in tax matters;

- mistake of law in tax matters;

- ruling and Criminal Law.

Regarding the most important tributary crimes, the following incriminating issues will be thoroughly gone through:

- fraudulent tax return;

- false tax return;

- omitted submission of the annual tax return;

- release of documents for non-existent transactions;

- destruction of accounting documents;

- omitted payment of certified withholdings;

- fraudulent avoidance of the payment of taxes.

In the second part the most important corporate crimes provided by Italian Civil Code are analized, whilst the third part is dedicated to Bankruptcy Criminal Law and its incriminating issues.

Oggetto:

Modalità di insegnamento

L'insegnamento è strutturato in lezioni frontali in aula.

The teaching is structured in formal in‐class lectures.

Oggetto:

Modalità di verifica dell'apprendimento

L'esame è orale con domande dirette a verificare la conoscenza dell'oggetto del corso e la capacità dello studente di effettuare collegamenti tra i temi affrontati e di risolvere casi elementari.

Nel caso in cui non fosse possibile svolgere gli esami con presenza in dipartimento, gli esami di profitto di questo insegnamento si terranno in forma orale attraverso la piattaforma Webex con le seguenti modalità:

  1. a) dopo la chiusura delle iscrizioni su Esse3 gli iscritti all’appello saranno suddivisi dal docente in gruppi omogenei di circa 10 persone ciascuno;
  2. b) il docente comunicherà a ciascun iscritto, tramite mail istituzionale, l’indirizzo dell’aula Webex e l’orario per collegarsi il giorno dell’appello;
  3. c) il docente comunicherà l’esito dell’esame e lo studente/la studentessa dichiareranno se accettano o meno il voto;
  4. d) una volta accettato, il voto non sarà più rifiutabile.

Ogni studente/essa è invitato/a a leggere con attenzione il Codice etico di Ateneo (disponibile al link: https://www.unito.it/sites/default/files/allegati/01-08-2014/cod_etico_comunita_universitaria.pdf).

Al fine di scongiurare il rischio che i principi meritocratici vengano inquinati da condotte non consone, ciascun docente continuerà, con ancora maggiore rigore, a sorvegliare lo svolgimento delle prove di esame.

Eventuali comportamenti illeciti che saranno sanzionati in conformità al regolamento sul procedimento e le sanzioni disciplinari nei confronti degli studenti (https://www.sme.unito.it/sites/u005/files/allegatiparagrafo/20-07-2016/regolamento_sanzioni_disciplinari_scuola_di_management_ed_economia_0.pdf)

Oral examination with questions directed to test knowledge of the object of the course and the student's ability to connect the course subjects and to solve elementary cases.

In the event that it is not possible to carry out the exams with presence in the department, the examinations of this teaching will be held orally through the Webex platform in the following ways:

a) after the closing of the enrollments on Esse3, those registered for the appeal will be divided by the teacher into homogeneous groups of about 10 people each;

b) the teacher will communicate to each subscriber, via institutional email, the address of the Webex classroom and the time to connect on the day of the appeal;

c) the teacher will communicate the outcome of the exam and the student will declare whether or not they accept the grade;

d) once accepted, the vote will no longer be refused.

Each student is invited to carefully read the University Code of Ethics (available at the link: https://www.unito.it/sites/default/files/allegati/01-08-2014/cod_etico_comunita_universitaria.pdf).

In order to avoid the risk that meritocratic principles are polluted by inappropriate behavior, each teacher will continue, with even greater rigor, to supervise the conduct of the exam tests. Any illegal conduct that will be sanctioned in accordance with the regulation on the procedure and disciplinary sanctions against students (https://www.sme.unito.it/sites/u005/files/allegatiparagrafo/20-07-2016/regolazione_sissioni_disciplinari_scuola_di_management_ed_economia_0.pdf ).

Testi consigliati e bibliografia



Oggetto:
Libro
Titolo:  
Diritto penale dell'impresa
Anno pubblicazione:  
2016
Editore:  
Zanichelli
Autore:  
Enrico Mario Ambrosetti
ISBN  
Obbligatorio:  
No
Oggetto:

A scelta tra:

Prima opzione, il seguente unico volume:
• E.M. Ambrosetti, E. Mezzetti, M. Ronco, Diritto penale dell’impresa, IV edizione, Zanichelli Editore, Bologna, 2016;

Seconda opzione, i seguenti 3 volumi:

• A. Alessandri, G. Seminara, Diritto Penale Commerciale, Vol. I, I principi generali, G. Giappichelli Editore, Torino, 2018;

• G. Seminara, Diritto Penale Commerciale, Vol. II, I reati societari, G. Giappichelli Editore, Torino, 2018;

• A. Alessandri, Diritto Penale Commerciale, Vol. IV, I reati fallimentari, G. Giappichelli Editore, Torino, 2018.



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    Ultimo aggiornamento: 21/09/2021 16:43
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